来源时间为：2020-03-24
原标题::大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2019年年度报告出具的审计报告
北京软件股份有限公司
审计报告
大华审字[2020]002722号
大华会计师事务所
特殊普通合伙
)
DaHuaCertifiedPublicAcountants
（
SpecialGeneralPartnership
）
北京软件股份有限公司
审计报告及财务报表
（
2019
年
1
月
1
日至
2019
年
12
月
3
1
日
止）
目
录
页
次
一
。
审计报告
1
6
二
。
已审财务报表
合并资产负债表
1
2
合并利润表
3
合并现金流量表
4
合并
股东
权益变动表
5
6
母公司资产负债表
7
8
母公司利润表
9
母公司现金流量表
1
0
母公司
股东
权益变动表
1
1
1
2
财务报表附注
1
8
5
审计报告
大华审字
[
2020
00
272
号
北京软件股份有限公司
全体股东：
一、审计
意见
我们审计了
北京软件股份有限公司
（以下简称
“
金山办
公
”
）
财务报表
，包括
2
019
年
12
月
3
1
日
的
合并及母公司
资产负债
表
，
2
019
年
度
的
合并及母公司
利润表。
合并及母公司
现金流量表。
合并及
母公司股东
权益变动表以及
相
关
财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了
2019
年
12
月
3
1
日
的合并及母公司
财务状况以及
2
019
年
度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形
成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的
“
注册会计师对财务报表审计的责任
”
部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于
，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键
审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对
2019
年
度
财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并
形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
1.
关联方交易；
2.
应收账款
信用损失
。
（一）关联方交易
1.事项描述
请参阅合并财务报表附注十
二
关联方及关联交易。
截
至
2019
年
12
月
3
1
日
，
存在与关联方之间的涉及不同交易类别且金额
重大的关联方交易。由于关联方数量多、涉及到的关联方交易种类多
样，存在没有在财务报表附注中披露所有的关联方交易的风险，同时
由于关联方交易金额比较重大，因此我们将关联方交易及交易披露的
完整性、关联方交易金额的准确性及关联方交易的公允性作为关键审
计事项进行关注。
2.审计应对
我们针对关联方交易及交易披露完整性认定、关联方交易金额准
确性认定及关联方交易定价是否公允实施的重要审计程序包括：
（1）根据关联方名单，在公司及其子公司的序时账中进行筛查，
整理得到关联交易清单
，复核是否与公司提供的关联方交易清单一
致；
（2）针对各项关联交易，核查其财务凭证，包括但不限于交易
合同、记账凭证、银行回单、银行付款单、发票等，复核是否与序时
账记录相符；
（3）执行关联方函证程序，函证关联方交易发生额及关联方余
额，根据回函金额复核是否与序时账记录相符；
（4）针对交易的定价公允性，对于存在同类型可比交易的，核
查同类型可比交易合同、结算单等，对于不存在同类型可比交易但有
其他可获得的市场价格参考的，查询市场参考价格，对于不存在同类
型可比交易也无可获得的市场价格参考的，核查公司的相关交易定价
依据及测算底稿；
（5）评
估了管理层于
2019
年
12
月
3
1
日
对关联方交易的披露是
否充分。
基于已执行的审计工作
，我们认为，管理层在财务报表附注中披
露
的
关联方交易是充分完整的，关联方交易金额准确且关联方交易定
价具备公允性。
（二）应收账款
信用损失
1.事项描述
请参阅合并财务报表附注七
注释
4
、应收账款。
公司于
2019
年
1
月
1
日起执行新金融工具准则，在预期信用损失法下，以未来可能
的违约事件造成的损失的期望值来确定应收款项的预期损失。对应收
账款
减值
的估计
涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的
信用损失
对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收
账款
信用损失
认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们针对应收账款
信用损失
认定所实施的重要审计程序包括：
（
1
）对与应收账款
相关
的内部控制的设计及运行有
效性进行了
解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用管理、应收账款
收回流
程。
信用损失确认
政策等；
（
2
）
获取管理层编制的预期信用损失计提表，检查
其采集的各
项预测信息准确性
，复核公司应收账款信用损失确认的合理性
；
（
3
）执行应收账款函证及替代测试程序，我们的程序包括查阅
客户的公开信息、发票信息，与发函信息对比是否存在差异；检查交
易合同。
回款
情况，评估客户是否面临重大财
务困难、欠付或拖欠付
款等；
（
4
）针对期末账龄在一年以上的应收账款，获取管理层对该类
账款的成因分析及对应客户的信用风险评估，复核管理层对预计未来
可获得的现金流量做出评估的依据，以核实
信用损失
计提金额的合理
性、充分性；
（
5
）抽样检查应收账款期后回款情况；
（
6
）评估了管理层于
2019
年
12
月
3
1
日对应收账款
信用损失
的
会计处理及披露
是否恰当
。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收
账款
信用损失
的相关判断及估计是合理的。
四、管理层
和
治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，
管理层负责评估
的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算
、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督
的财务报告过程。
五、注册会计师
对
财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通
常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我
们运用职业判断，并
保持
职业怀疑。同时
，
我们也执行以下
