返回首页 > 您现在的位置: 我爱珠海 > 百姓生活 > 正文

[年报]金山办公:大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2019年年度报告出具的审计报告

发布日期:2020/3/26 1:48:27 浏览:8

来源时间为:2020-03-24

原标题::大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2019年年度报告出具的审计报告

北京软件股份有限公司

审计报告

大华审字[2020]002722号

大华会计师事务所

特殊普通合伙

)

DaHuaCertifiedPublicAcountants

SpecialGeneralPartnership

北京软件股份有限公司

审计报告及财务报表

2019

1

1

日至

2019

12

3

1

止)

审计报告

1

6

已审财务报表

合并资产负债表

1

2

合并利润表

3

合并现金流量表

4

合并

股东

权益变动表

5

6

母公司资产负债表

7

8

母公司利润表

9

母公司现金流量表

1

0

母公司

股东

权益变动表

1

1

1

2

财务报表附注

1

8

5

审计报告

大华审字

[

2020

00

272

北京软件股份有限公司

全体股东:

一、审计

意见

我们审计了

北京软件股份有限公司

(以下简称

金山办

财务报表

,包括

2

019

12

3

1

合并及母公司

资产负债

2

019

合并及母公司

利润表。

合并及母公司

现金流量表。

合并及

母公司股东

权益变动表以及

财务报表

附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

规定编制,公允反映了

2019

12

3

1

的合并及母公司

财务状况以及

2

019

的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形

成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计

报告的

注册会计师对财务报表审计的责任

部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独

立于

,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们

获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键

审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对

2019

财务报表

审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并

形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项:

1.

关联方交易;

2.

应收账款

信用损失

(一)关联方交易

1.事项描述

请参阅合并财务报表附注十

关联方及关联交易。

2019

12

3

1

存在与关联方之间的涉及不同交易类别且金额

重大的关联方交易。由于关联方数量多、涉及到的关联方交易种类多

样,存在没有在财务报表附注中披露所有的关联方交易的风险,同时

由于关联方交易金额比较重大,因此我们将关联方交易及交易披露的

完整性、关联方交易金额的准确性及关联方交易的公允性作为关键审

计事项进行关注。

2.审计应对

我们针对关联方交易及交易披露完整性认定、关联方交易金额准

确性认定及关联方交易定价是否公允实施的重要审计程序包括:

(1)根据关联方名单,在公司及其子公司的序时账中进行筛查,

整理得到关联交易清单

,复核是否与公司提供的关联方交易清单一

致;

(2)针对各项关联交易,核查其财务凭证,包括但不限于交易

合同、记账凭证、银行回单、银行付款单、发票等,复核是否与序时

账记录相符;

(3)执行关联方函证程序,函证关联方交易发生额及关联方余

额,根据回函金额复核是否与序时账记录相符;

(4)针对交易的定价公允性,对于存在同类型可比交易的,核

查同类型可比交易合同、结算单等,对于不存在同类型可比交易但有

其他可获得的市场价格参考的,查询市场参考价格,对于不存在同类

型可比交易也无可获得的市场价格参考的,核查公司的相关交易定价

依据及测算底稿;

(5)评

估了管理层于

2019

12

3

1

对关联方交易的披露是

否充分。

基于已执行的审计工作

,我们认为,管理层在财务报表附注中披

关联方交易是充分完整的,关联方交易金额准确且关联方交易定

价具备公允性。

(二)应收账款

信用损失

1.事项描述

请参阅合并财务报表附注七

注释

4

、应收账款。

公司于

2019

1

1

日起执行新金融工具准则,在预期信用损失法下,以未来可能

的违约事件造成的损失的期望值来确定应收款项的预期损失。对应收

账款

减值

的估计

涉及管理层运用重大会计估计和判断,且应收账款的

信用损失

对于财务报表具有重要性,因此,我们将应收

账款

信用损失

认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对应收账款

信用损失

认定所实施的重要审计程序包括:

1

)对与应收账款

相关

的内部控制的设计及运行有

效性进行了

解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用管理、应收账款

收回流

程。

信用损失确认

政策等;

2

获取管理层编制的预期信用损失计提表,检查

其采集的各

项预测信息准确性

,复核公司应收账款信用损失确认的合理性

3

)执行应收账款函证及替代测试程序,我们的程序包括查阅

客户的公开信息、发票信息,与发函信息对比是否存在差异;检查交

易合同。

回款

情况,评估客户是否面临重大财

务困难、欠付或拖欠付

款等;

4

)针对期末账龄在一年以上的应收账款,获取管理层对该类

账款的成因分析及对应客户的信用风险评估,复核管理层对预计未来

可获得的现金流量做出评估的依据,以核实

信用损失

计提金额的合理

性、充分性;

5

)抽样检查应收账款期后回款情况;

6

)评估了管理层于

2019

12

3

1

日对应收账款

信用损失

会计处理及披露

是否恰当

基于已执行的审计工作,我们认为,管理层对应收

账款

信用损失

的相关判断及估计是合理的。

四、管理层

治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使

其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报

表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,

管理层负责评估

的持续经

营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假

设,除非管理层计划清算

、终止运营或别无其他现

实的选择。

治理层负责监督

的财务报告过程。

五、注册会计师

财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保

证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重

大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预

期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策,则通

常认为

错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我

们运用职业判断,并

保持

职业怀疑。同时

我们也执行以下

[1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10]  ...  下一页 >> 

最新百姓生活
  • 2020广东珠海香洲区消防救援大队招聘消防文员公告(05-28

    来源时间为:2020-05-22根据工作需要,珠海市香洲区消防救援大队计划公开招聘消防文员3名。现将有关事项公告如下:一、招聘岗位和人数消防文员岗位3人(男性)……

  • 口岸不下车!珠海机场直达香港!这条客运线路刚开通口岸不下车!珠海机场直达香港!这条客运线路刚开通05-28

    来源时间为:2019-05-07“一桥飞架三地,碧海变成通途。”港珠澳大桥建成通车后,大湾区基础设施互联互通的局面正加速形成。今天起,从珠海机场到香港机场或香港……

  • 珠海市小车价格和谐创新05-26

    来源时间为:2020-05-26珠海市小车价格和谐创新珠海市万里驾驶员培训有限公司是经珠海市相关部门批准。凭借着超卓的远见和敏锐的触觉,万里驾校根据市场发展,不……


欢迎咨询
返回顶部