2022年公允价值变动为减值5.36亿元，主要由于受房地产市场下行影响，投资性房地产项目公允价值下降，主要减值项目为珠海格力平沙二期（37#）项目、珠海格力海岸S3商业街项目及重庆两江总部公园项目之龙盛总部（P23地块）。
1、珠海格力平沙二期（37#）项目前后评估方法及市场交易案例情况
珠海格力平沙二期（37#）项目自2021年建成后，于2021年及2022年，对项目公寓部分均采用市场比较法进行评估，对商铺部分均采用收益法进行评估，前后评估方法具有一致性。
2022年公允价值变动的主要原因为项目公寓部分评估减值。
珠海格力平沙二期（37#）项目公寓部分2021年及2022年所选取的交易案例均为同区域可比交易案例，各年可比交易案例交易价格变动如下：
珠海格力平沙二期（37#）项目自2021年建成后，转为以公允价值计量的投资性房地产，根据项目业态不同，分别采用市场比较法和收益法进行评估后，评估增值24,964.39万元，该评估增值反映了当时市场条件下的投资性房地产的公允价值。
依据中指数据研究院统计数据，2022年，珠海市商业新房交易套数同比下降49.52，成交面积同比下降45.63，成交均价为22,698元/㎡，同比下降25.60。受上述市场整体状况影响，2022年公寓部分评估均价较2021年有一定幅度下降，与市场变化趋势一致。
2、珠海格力海岸S3商业街项目前后评估方法及市场交易案例情况
珠海格力海岸S3商业街项目2020年至2022年均采用市场比较法进行评估，前后评估方法具有一致性。
珠海格力海岸S3商业街项目2020年至2022年所选取的交易案例均为珠海市香洲区内临街商铺，各年可比交易案例交易价格变动如下：
注：各年选取临街商铺案例不同的原因就是各年临街商铺挂牌案例具有唯一性，即一个商铺挂牌成交后下一年不继续挂牌成交，因此每年可比案例选择不同。
珠海格力海岸S3商业街项目2020年及2021年整体评估均价差异不大，符合当时房地产市场状况。
依据中指数据研究院统计数据，2022年，珠海市商业新房交易套数同比下降49.52，成交面积同比下降45.63，成交均价为22,698元/㎡，同比下降25.60。受上述市场整体状况影响，2022年经整体评估均价较2021年均价有较明显下降，与市场变化趋势一致。
3、重庆两江总部公园项目之龙盛总部（P23地块）前后评估方法及市场交易案例情况
重庆两江总部公园项目之龙盛总部（P23地块）2020年至2022年均采用市场比较法进行评估，前后评估方法具有一致性。
重庆两江总部公园项目之龙盛总部（P23地块）2020年至2022年所选取的交易案例均为其周边商业及办公物业，各年可比交易案例交易价格变动如下：
①商业
②办公
各年调整后项目整体评估均价如下：
重庆两江总部公园项目之龙盛总部（P23地块）2020年及2021年整体评估均价差异不大，符合当时房地产市场状况。
2022年重庆的商业房地产市场交易价格有较明显下跌，故所选取的可比交易案例均价及经调整后整体评估均价较2021年均价有一定下降，造成2022年评估有一定幅度减值。依据中指数据显示，2022年，重庆市新房交易套数为204,700套，同比下降38.76，成交均价为9,603元/㎡，同比下降19.04。该减值与市场变化趋势一致。
综上，通过采用与前期一致的评估方法进行评估，项目各期评估增值及本次评估减值具有合理性，符合所在地区的房地产市场状况，不存在前期应确认公允价值变动损失而未确认的情况，不存在通过公允价值变动调节资产和利润的情形。
问题三：
关于信用减值损失。年报显示，报告期末公司应收账款账面余额3.43亿元，报告期内计提坏账准备335.92万元，累计计提629.44万元；其他应收款账面余额1.32亿元，报告期内计提坏账准备1,596.18万元，累计计提2780.00万元。报告期内公司确认信用减值损失1,823.43万元，而2020年、2021年公司信用减值损失分别为352.92万元、531.10万元。请公司：（1）补充披露2022年主要应收账款、其他应收款计提减值的具体情况，包括交易对象情况、与公司关联关系、对应的交易内容、账龄、应收款项及坏账准备期末余额、逾期情况、已采取的催收措施等；（2）对比近三年信用减值损失的测算过程、交易对方履约能力变化、期后回款情况和同行业公司坏账计提情况等，说明本期信用减值损失大幅增加的原因及合理性，是否存在前期应计提坏账而未计提的情形。
回复：
一、补充披露2022年主要应收账款、其他应收款计提减值的具体情况，包括交易对象情况、与公司关联关系、对应的交易内容、账龄、应收款项及坏账准备期末余额、逾期情况、已采取的催收措施等。
1、应收账款
公司2022年计提应收账款坏账准备335.92万元，其中按单项计提坏账准备105.90万元；按照组合及账龄情况计提坏账准备230.02万元。
（1）截止2022年末，按单项计提坏账准备的应收账款明细如下：
金额：万元
对珠海市昊昱渔业有限公司的应收款项，公司多次催收，已提请诉讼并胜诉。但2022年其偿债能力显著下降（已被限制高消费），信用风险上升，出于谨慎考虑，公司于2022年对该应收款项全额计提了坏账准备。
其他单项计提的应收款项系公司子公司嘉兴行舍电子商务有限公司经营过程产生，因2022年末公司决定清算注销该公司，根据账龄及催收情况进行清理，对预计收回可能性低的应收账款全额计提了坏账准备。
（2）截止2022年末，按照组合及账龄情况计提的坏账准备金额前五的应收账款情况如下：
单位：万元
公司重要交易对方2022年偿债能力和信用风险没有明显变化，按照应收账款账龄情况计提坏账准备。
按组合计提的应收账款坏账准备较2021年末有所增加，主要系相关款项账龄增加，预期信用损失增加所致，计提具有合理性。
2、其他应收款
公司2022年增加计提其他应收款坏账准备1,596.18万元，其中按单项计提坏账准备1,230.93万元；按照组合及账龄情况增加计提坏账准备365.25万元。
（1）截止2022年末，按单项计提坏账准备的其他应收款明细如下：
金额：万元
有关政府机构的应收款项系公司为承接有关政府机构委托建设的项目，公司先行垫付的项目启动资金。因项目未能进一步推进，根据公司向有关部门的请示反馈结果，确认该款项收回的可能性已经很小，故2022年按单项全额计提了坏账准备。
电信诈骗款项系公司下属公司在以前年度遭遇电信诈骗，诈骗案件立案后，公安机关已陆续追回部分款项。公司估计剩余款项追回的可能性极小，故2022年按单项全额计提了坏账准备。
其他单项计提的其他应收款主要系子公司嘉兴行舍电子商务有限公司经营过程产生，因2022年末决定清算注销该公司，根据账龄及催收情况进行清理，对预计收回可能性低的款项全额计提了坏账准备。
（2）截止2022年末，按照组合及账龄情况计提的坏账准备金额前五的其他应收款情况如下：
单位：万元
注：珠海市海控公益基金会（以下简称“海控基金会”）由公司于2016年出资设立，为支持华大基因医学院项目，海控基金会与华盛顿大学（UniversityofWsahington，DEVELOPME）签署捐赠协议，因海控基金会未开立境外货币支付账户，故委托格力地产（香港）有限公司代为支付捐赠款。
按组合计提的其他应收款坏账准备较2021年末有所增加，主要系相关款项账龄增加，预期信用损失增加所致，计提具有合理性。
二、对比近三年信用减值损失的测算过程、交易对方履约能力变化、期后回款情况和同行业公司坏账计提情况等，说明本期信用减值损失大幅增加的原因及合理性，是否存在前期应计提坏账而未计提的情形。
1、应收账款
公司近三年的应收账款主要系下属子公司珠海保联水产品营销有限公司（以下简称“保联水产”）从事水产品的渔获批发零售业务产生。保联水产与客户建立了长期稳定的合作关系，给予客户3至6个月的账期，欠款主体未发生重大变化。
公司近三年应收账款信用损失测算情况如下：
单位：万元
（续）
（续）
应收其他款项（主要是渔获批发零售业务款项）的账龄分布及坏账准备计提情况如下：
单位：万元
如上表所示，近三年应收账款坏账准备的测算过程、重要交易对方履约能力并没有发生重大变化，坏账准备变化主要系根据应收账款账龄变动，预期信用损失变化作相应调整，计提具有合理性。
2、其他应收款
公司近三年的其他应收款按账龄披露如下：
单位：万元
按性质分类如下：
单位：万元
保证金、押金及备用金主要是向金融机构取得借款而支付的履约保证金，因合同尚未履行完毕，故暂未收回。
代收代付款主要系根据珠海市住房和城乡建设局印发的《珠海市物业专项维修资金管理办法》（珠建房规[2019]4号）规定，开发商需在办理商品房预售许可证前或房屋竣工验收备案前先交存物业专项维修资金。待房屋售出时，再向业主按交存标准收取此部分款。
除前述根据实际情况单独计提的其他应收账款坏账准备外，其他主要系根据相关款项账龄增加，预期信用损失增加而相应计提，计提具有合理性。
3、同行业可比上市公司2022年末坏账准备计提情况
（1）应收账款
（2）其他应收款
由上表可见，公司与同行业可比上市公司因具体业务及经营规模不同，计提坏账准备比例存在一定的差异。公司应收账款坏账准备计提比例与世荣兆业接近，其他应收款坏账计提比例与华发股份接近，无重大异常。
问题四：
关于商誉减值。年报及前期公告显示，报告期末公司商誉账面余额1,179.60万元，系2020年收购嘉兴行舍电子商务有限公司70.60股权形成。公司拟注销该标的公司，并全额计提商誉减值准备。请公司：（1）补充披露前期收购背景、标的公司自收购以来的主要财务数据及变动原因、历史经营和业绩是否存在异常，并结合前述情况说明本期拟注销标的公司的原因及合理性；（2）补充披露报告期末标的公司商誉减值测试的计算过程及其关键假设与参数，与前期减值测试相关参数存在的主要差异、产生原因及合理性；（3）结合前述问题，充分说明本期全额计提商誉减值的合理性，是否存在前期应计提减值而未计提的情形。
回复：
一、补充披露前期收购背景、标的公司自收购以来的主要财务数据及变动原因、历史经营和业绩是否存在异常，并结合前述情况说明本期拟注销标的公司的原因及合理性。
1、前期收购背景
嘉兴新秀汇盈电子商务有限公司（后更名为嘉兴行舍电子商务有限公司，以下简称“行舍公司”）成立于2013年，产品包括旅行箱等箱包。2016年，为丰富现代服务业品牌内涵，公司决定由全资子公司珠海保联资产管理有限公司（后更名为珠海保联投资控股有限公司，以下简称“保联投资”）认购行舍公司新增注册资本人民币200万元。本次增资后保联投资持股40。
2020年，行舍公司原股东嘉兴悠客行贸易有限公司（以下简称“悠客行公司”）拟转让其持有的行舍公司30.6股权，为进一步加强公司与行舍公司的资源互补优势和整合效应，拓展公司大消费产业板块布局，公司决定收购悠客行公司所持行舍公司30.6股权。本次收购后，公司持有行舍公司70.6股权，并取得控制权。
2、标的公司自收购以来的主要财务数据及变动原因、历史经营和业绩
行舍公司2020年至2022年的主要财务数据如下表所示：
单位：万元
注：2020年行舍公司因债权人放弃债权产生743.20万元营业外收入，扣除上述营业外收入后的净利润为-166.22万元。
公司取得对行舍公司控股权后，借助公司管理和资源优势，通过强化品牌效应、严控成本费用，行舍公司2021年营业收入较上年同比增长5，亏损大幅
